Государство собирает налоги со всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Во втором случае гражданин может сам заниматься начислением, оформлением и перечислением платежей в местный и региональный бюджеты. Но среднему и крупному бизнесу для этих целей приходится нанимать специального человека - бухгалтера.
В этой статье рассматриваются основные налоги, которые платят компании и ИП. Материал можно использовать в качестве памятки, чтобы быстро и легко ориентироваться в многообразии ставок.
Что такое налог
Согласно статье 8 НК РФ, налог – это обязательный платеж, который взимается с компаний и физических лиц и является при этом безвозмездным. Деньги поступают в консолидированный бюджет РФ, состоящий из федерального, регионального и местного бюджетов. В дальнейшем денежные средства распределяются между ними в определенных пропорциях. Например, 85% НДФЛ поступает в региональный бюджет, 15% – в местный. А НДС и НДПИ полностью идут в федеральный бюджет.
Налоги необходимы для функционирования государства и муниципальных образований – они тратятся на благоустройство района, ремонт дорог, строительство больниц и школ, а также на зарплату чиновников.
Налоговые платежи собираются с определенной периодичностью (обычно раз в месяц или квартал). Их следует отличать от сборов – обязательных разовых взносов, которые дают возможность получить какое-либо право, лицензию, разрешение или государственную услугу. То есть сборы являются возмездными.
Виды налогов и систем налогообложения
Все налоги перечислены в Налоговом кодексе Российской Федерации, где они поделены на следующие виды:
- федеральные – например, НДС и налог на прибыль (статья 13 НК);
- региональные – налог на имущество компаний, транспортный налог (статья 14 НК);
- местные – налог на имущество физлиц (статья 15 НК).
Начинающему бухгалтеру также следует помнить о разных системах налогообложения:
- общая (ОСНО);
- упрощенная (УСН);
- патентная (ПСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Граждане и юридические лица могут выбирать удобный налоговый режим и по желанию переходить с одного на другой. У каждого режима есть свои преимущества – как правило, это размер налоговой ставки или возможность освободиться от уплаты некоторых видов налогов. При этом предприниматели и компании должны соответствовать определенным условиям, чтобы пользоваться выбранным режимом. Например, ЕСХН могут применять только те, кто производят сельхозпродукцию, а УСН рассчитан на малый и средний бизнес.
Номинально для всех налогоплательщиков устанавливается ОСНО. Несмотря на то, что по этой системе налоги уплачиваются по максимуму, режимом пользуются чаще всего.
Основные налоги для бизнеса в 2020 году
В таблице ниже представлена характеристика налогов, которые чаще всего платят компании и ИП на режиме ОСНО. Информация актуальна для 2020 года, но в ней не учитывается освобождение от налогов на период карантина, введенного из-за COVID-19.
| Налог | Кто платит | Ставка | Срок уплаты |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | Компании, ИП и налогоплательщики, которые перевозят товары через границу РФ | 0% - экспорт; 10% - продовольствие, детские товары, книги и медицинские товары и т.д.; 20% - основная ставка для большинства товаров и услуг | Раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Налог на прибыль | Российские и иностранные компании, которые получают доход на территории РФ. Кроме:
| 9% или 15% - доходы от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; 10% - доходы от аренды иностранных организаций; 13% - дивиденды российской компании и доходы по депозитарным распискам; 20% - базовая ставка; 30% - доходы по ряду ценных бумаг российских компаний | Раз в квартал, не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Резиденты РФ и нерезиденты, которые имеют доходы из источников РФ. За официально трудоустроенных НДФЛ рассчитывает и перечисляет средства в бюджет компания-работодатель. | Размер ставки устанавливается в зависимости от вида дохода и статуса физического лица. Например: 13% - базовая ставка для резидентов РФ, а также для доходов по дивидендам с 2015 года; 15% - дивиденды для нерезидентов; 30% - доходы нерезидентов; 35% - от выигрышей, призов и пр. (до 4000 рублей). | Не позднее дня, когда получен доход |
| Акцизы | Производители, переработчики и импортеры подакцизной продукции (юрлица и ИП) | Твердые (независимо от суммы дохода), адвалорные (в процентах) и комбинированные. Устанавливаются в зависимости от вида товаров | Раз в месяц, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Для прямогонного бензина и денатурированного спирта – не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом |
| Взносы на обязательное социальное страхование | Работодатели – компании, ИП и физические лица без ИП, у которых есть наемные работники | 1,8 – 2,9% в зависимости от категории плательщиков | Раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Взносы на обязательное пенсионное страхование |
| 22% | Раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Налог на имущество | Компании, обладающие имуществом, которое облагается налогом | Определяется согласно кадастровой стоимости | Раз в квартал, не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Транспортный налог | Лица, на которых оформлены транспортные средства | Определяется законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств | В сроки, установленные законами РФ |
| Земельный налог | Компании и физлица, у которых есть в собственности земельные участки и которые могут постоянно ими пользоваться и передавать землю по наследству | Устанавливается законами местной думы или совета депутатов, но не более 1,5% | В сроки, установленные местной думой или советом депутатов |
| Налог на игорный бизнес | Компании, деятельность которых относится к игорному бизнесу | Определяется законами субъектов РФ | Раз в месяц, не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Компании и ИП, которые признаются пользователями недр | Адвалорные (в процентах) и специфические (в рублях за тонну) в зависимости от типа сырья | Раз в месяц, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом |
Как правило, компании платят не более половины из представленных налогов. Частью из них облагаются все организации, а далее идет разделение по сфере деятельности и имуществу, которое находится в собственности компании.
Не стоит забывать, что размер ставок и порядок расчетов по некоторым видам налогов могут измениться. Важно вовремя отслеживать подобные нововведения, чтобы снижать налоговую нагрузку на бизнес.
Так, ввиду эпидемии коронавируса президент РФ распорядился списать налоги и взносы за II квартал 2020 года (закон №172-ФЗ). И воспользоваться новой мерой могут лишь некоторые организации и предприниматели. Подробнее об этом будет рассказано в одной из следующих статей.
Все изменения фиксируются в налоговом законодательстве РФ. Оперативно узнать о них можно из специализированных СМИ.