Бухгалтерский учет 2022. Теория и практика

Основные понятия бухгалтерского учета

• Объекты бухгалтерского учета (в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ в ред. от 28.11.2018 N 444-ФЗ)
• Классификация бухгалтерских счетов (балансовые: активные, пассивные, активно-пассивные, забалансовые; синтетические, аналитические, субсчета)
• Система двойной записи. Четыре типа хозяйственный операций. Бухгалтерская проводка
• Бухгалтерский баланс. Структура баланса. Сроки представления. Отметка об обязательном аудите. (Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н) Обязательность представления бухгалтерской отчетности в электронном виде

Нормативные документы по бухгалтерскому учету

• Федеральный закон"О бухгалтерском учете"
• Федеральные стандарты (Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) согласно федеральному закону от 17.07.2017 г. № 160-ФЗ. Приказ Минфина России от 05.06.2019 N 83н "Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ) на 2019 - 2021 гг.
• План счетов бухгалтерского учета (утвержденный Приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94 н (в ред. Приказа Минфина России от 08.11.2010 г.)
• Права предприятий по организации ведения бухгалтерского учета (организация бухгалтерской службы или передача учета в аутсорсинг)
• Требования к главным бухгалтерам (уровень образования, практического опыта и отсутствие судимости)
• Учетная политика организации (ПБУ 1/2008 в ред. Приказа Минфина России от 28.04.2017 г. № 69н)

Закон "О бухгалтерском учете" о заполнении первичной документации

• Виды первичных документов
• Общие требования к их заполнению. Обязательность исполнения всеми сотрудниками организации письменных требований главного бухгалтера к первичным документам (Федеральный закон от 26.07.2019 г. № 247-ФЗ)
• Обязательные реквизиты первичных документов
• Возможность внедрения электронного документооборота с обязательным применением усиленной квалифицированной электронной подписи

Операции по расчетному счету

• Порядок открытия расчетного счета (инструкция ЦБ РФ от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», федеральный закон от 23.06.2016 г. № 191-ФЗ)
• Очередность платежей (федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 345-ФЗ)
• Банковские документы (положения ЦБР от 19 июня 2012 № 383-П и от 29.06.2012 № 384-П). Карточка с образцами подписей и оттиском печати. Платежное поручение (приказ Минфина от от 12.11.13. № 107н в ред. от 05.04.2017 г. № 58). Новые коды поля 20 платежного поручения с 01.06.2020 г. (Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ). Новые КБК (приказ Минфина РФ от 08.06.2018 г. № 132 н в ред. от 04.09.2019). Объявление на взнос наличных. Денежный чек. Выписка с расчетного счета

Кассовые операции

• Кассовые документы. Приходные и расходные кассовые ордера
• Кассовая книга. Авансовые отчеты. Правила расчетов наличными
• Лимит расчетов наличными (указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У)
• Применение ККТ и бланков строгой отчетности (федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ в ред. от 06.06.2019 № 129-ФЗ). Обязательность применения онлайн-касс (федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ в ред. от 27.11.2017 № 337-ФЗ, от 03.07.2018 № 192-ФЗ) (обзорно, выдается материал для самостоятельного ознакомления)
• Расчет лимита кассового остатка (указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года N 3210-У с изменениями от 19 июня 2017 г. N 4416-У)
• Особенности учета командировочных расходов.

• Закон "О бухгалтерском учете" об обязательных реквизитах учетных регистров
• Возможность ведения регистров в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи
• Бухгалтерские ошибки и способы их исправления (ПБУ 22/2010)
• Порядок и сроки хранения документов и учетных регистров (приказ Министерства культуры РФ от 25.08.2010 г. № 558, письмо Минфина РФ от 19 июля 2017 г. № 03-07-11/45829

Формирование уставного капитала коммерческой организации

• Деление обществ на публичные и непубличные (федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 99-ФЗ)
• Бухгалтерский учет формирования уставного капитала и расчетов с учредителями по оплате акций или долей (федеральные законы об АО от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ и об ООО от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ с последующими изменениями)

Начисление и выплата дивидендов

• Бухгалтерский учет дивидендов. Налогообложение дивидендов
• Ставки налога на прибыль и НДФЛ с дивидендов (федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ)

Основные средства. Общие понятия

• Определение основных средств (ПБУ 6/01. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств
(в ред. приказа Минфина РФ от 24.12.2010 г. № 186 н)
• Критерии отнесения объекта к основным средствам (условия отнесения активов к основным средствам.
Стоимостной критерий отнесения актива к основным или оборотным в бухгалтерском учете)
• Первоначальная, восстановительная и остаточная стоимости. Упрощенный порядок формирования первоначальной стоимости основных средств для субъектов малого бизнеса (приказ Минфина от 16.05.2016 г. № 64 н)
• Переоценка основных средств
• Документальное оформление операций с основными средствами
• Амортизация основных средств (понятие амортизируемого имущества. Введение с 2017 г. нового классификатора основных
средств ОК 013–2014 (СНС 2008) (приказ Росстандарта от 12.12.14 № 2018-ст). Амортизационные группы (постановление Правительства от 01.01.2002 г. № 1 в ред. от 07.07.2016 № 640). Стоимостной критерий отнесения к амортизируемому имуществу в налоговом учете (федеральный закон от 08.06.15 № 150-ФЗ). Возможность списывать неамортизируемое имущество постепенно (федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ).

Нематериальные активы. Общие понятия

• Критерии отнесения объекта к нематериальным активам (ПБУ 14/2007)
• Амортизация нематериальных активов (для целей бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 14/2007, для налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ). Упрощенный порядок списания расходов по НМА для субъектов малого бизнеса c 2017 г.(приказ Минфина от 16.05.2016 г. № 64 н)

Понятие НДС

• Учет НДС при приобретении основных средств
• Условия вычета НДС по приобретенным основным средствам (гл. 21 НК РФ. Возможность с 2015 г. отложить вычет НДС в течение трех лет после принятия на учет активов, работ, услуг согласно федеральному закону от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ)
• Изменение ставки НДС с 2019 г. (Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ). Применение ставок в размере 18% и 20% в переходный период

Поступление основных средств

• Особенности учета приобретения основных средств и НМА у юридических и физических лиц
• Получение основных средств и НМА от учредителей
• Безвозмездное получение основных средств и НМА. Обложение налогом на прибыль полученных вкладов от учредителей для пополнения чистых активов общества (с 2018 г согласно Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ)
• Получение основных средств по договорам текущей (операционной) аренды (ФСБУ 25/2018). Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208н
• Особенности учета НДС по этим операциям

Выбытие основных средств и НМА

• Особенности учета реализации основных средств и НМА. Учет НДС при реализации основных средств и НМА
• Списание основных средств при ликвидации
• Учет недостачи основных средств
• Ремонт основных средств

Материально-производственные запасы. Общие понятия

• Оценка МПЗ (ПБУ 5/01. Методические указания по бухгалтерскому учету МПЗ)
• Документальное оформление операций по поступлению и расходу материалов (расчетные, транспортные, сопроводительные документы на груз, акты приемки материалов, накладные-требования)
• Оформление счетов-фактур, книг покупок и продаж (постановление Правительства от 26.12.2011 г. № 1137 (в ред. постановлений Правительства РФ от 30.07.2014 г. № 735, от 25.05.2017 № 625, от 19.08.2017 № 981)

Оприходование материалов

• Синтетический учет поступления материалов
• Учет материалов по факту поставки. Упрощенный порядок оценки МПЗ для малых и микропредприятий в 2017 г. (приказ Минфина РФ от 16.05.2016 г. № 64 н). Вычет НДС по оприходованным материалам. Учет авансов, выданных поставщикам. Вычет НДС с авансов выданных (федеральный закон от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ), особенности вычета НДС с авансов в 2019 г.
• Излишки и недостачи при приемке материалов. Расчеты по претензиям

Отпуск материалов в производство и на сторону

• Методы списания материалов на затраты
• Отражение реализации излишних материалов

Расчеты с персоналом по оплате труда

• Документальность учета оплаты труда
• Учет рабочего времени
• Виды оплаты труда
• Заработная плата, премии, сверхурочные, больничные (федеральный закон РФ от 29.12 2006 года № 255-ФЗ (в ред. от 08.12.2010 г. № 343-ФЗ, от 01.05.2017 N 86-ФЗ)
• Синтетический учет расчетов по оплате труда

Расчет удержаний из заработной платы

• НДФЛ. Расчет льгот и вычетов. "Детские вычеты"
• Социальные и имущественные вычеты. Авансы. Алименты. Недостачи (гл. 23 НК РФ «НДФЛ», Семейный кодекс, ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 15.08.96 г. № 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» в ред. Постановлений Правительства от 14.07.2008 г. № 517 и от 15.08.2008 г № 613, от 09.04.2015 N 332)

Выплата заработной платы

• Выплата заработной платы наличными. Депонирование заработной платы (указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года N 3210-У)
• Выплата заработной платы перечислением на пластиковые карточки сотрудников

Учет страховых взносов

• Учет страховых взносов в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, в фонд социального страхования. Тарифы, предельная база. Сроки перечисления и представления отчетности (обзорно). Администрирование страховых взносов (кроме "травматизма") ФНС (гл.34 НК РФ, федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 361-ФЗ постановление Правительства РФ от 28.11.2018 г. N 1426)
• Страховые взносы на "травматизм". База начисления, тарифы. федеральные законы от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ (ред. от 29.07.2017) и от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ (в ред. от 25.12.2018 N 477-ФЗ). Сроки перечисления и представления отчетности (обзорно). Обязательность подтверждения основного вида деятельности

• Затраты, связанные с основной деятельностью
• Вспомогательное производство
• Общепроизводственные расходы
• Общехозяйственные расходы. Варианты списания общехозяйственных расходов
• Калькулирование себестоимости продукции
• Расходы на продажу

• Синтетический учет поступления готовой продукции на склад. Документальное оформление
• Синтетический учет реализации готовой продукции. Документальное оформление

• Основные пункты заключаемых договоров
• Синтетический учет товаров и их реализации (метод определения выручки для целей бухгалтерского учета, порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ)
• Порядок начисления НДС (в соответствии с гл. 21 НК РФ)
• Предоплата, полученная от покупателя. Отражение НДС с полученной предоплаты (особенности составления счетов-фактур и оформления книги продаж при предоплате). Особенности отражения НДС с авансов полученных в 2020 г.

• Принципы кредитования. Отражение в учете получения и погашения кредитов и процентов за пользование банковским кредитом (ПБУ 10/99, 15/2008, отнесения процентов по полученным заемным средствам к расходам для целей налогообложения в соответствии с гл. 25 НК РФ

Формирование финансового результата

• Доходы и расходы по обычным видам деятельности
• Прочие доходы и расходы (доходы и расходы от реализации имущества, арендная плата, штрафные санкции, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году и др.)
• Порядок закрытия месяца

Реформация баланса

• Закрытие года. Нераспределенная прибыль отчетного года
• Распределение чистой прибыли. Формирование резервного фонда
• Начисление дивидендов

Бухгалтерская отчетность

• Нормативные документы. Формы отчетности. Сроки и адреса представления. ПБУ 4/99, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, приказы Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 19.04.2019 № 61н) , от 24.12.2010 г. № 186 н.
• Упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках для малых предприятий согласно приказу Минфина РФ от 17.08.2012 г. №113н.
• Обязательность представления бухгалтерской отчетности за 2020 г. в налоговые органы в электронном виде (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Отмена представления организациями бухгалтерской отчетности в Росстат. Формирование и ведение ФНС Государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИР БО) (Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811)

Налоги (сроки уплаты, бюджет, в который поступает налог, налогооблагаемая база, проводки по начислению и уплате, льготы (в табличной форме для самостоятельного ознакомления /таблицы выдаются в разрезе основных налогов)